Бухгалтерлер, салық қызметкерлері және жеке кәсіпкерлер айналысатын көптеген көрсеткіштердің бірі - қосымша құн салығы. Сондықтан оны есептеу, сондай-ақ оған қатысты басқа көрсеткіштерді есептеу мәселесі олар үшін өзекті болады. Бірлік мөлшерін есептеуді әдеттегі калькулятор көмегімен де жасауға болады. Бірақ, егер сізге көптеген ақша мәні үшін ҚҚС есептеу керек болса, онда оны бір калькулятормен жасау өте қиын болады. Сонымен қатар, есептеу машинасын пайдалану әрдайым ыңғайлы емес.
Бақытымызға орай, Excel бағдарламасында сіз кестеде келтірілген бастапқы деректер үшін қажетті нәтижелерді есептеуді едәуір жылдамдата аласыз. Мұны қалай жасау керектігін анықтайық.
Есептеу тәртібі
Тікелей есептеуге кіріспес бұрын, көрсетілген салық төлемінің нені құрайтынын білейік. Қосылған құн салығы - бұл тауарлар мен қызметтерді сатушылар сатылған өнімнің мөлшері бойынша төлейтін жанама салық. Бірақ нақты төлеушілер сатып алушылар болып табылады, өйткені салық төлеу сомасы сатып алынған тауарлар мен қызметтердің өзіндік құнына енеді.
Ресей Федерациясында қазіргі кезде салық ставкасы 18% деңгейінде белгіленген, бірақ әлемнің басқа елдерінде ол өзгеше болуы мүмкін. Мәселен, Австрияда, Ұлыбританияда, Украинада және Беларусьте бұл 20%, Германияда - 19%, Венгрияда - 27%, Қазақстанда - 12%. Бірақ біз Ресейге қатысты салық мөлшерлемесін өз есептеуімізде қолданамыз. Алайда, жай пайыздық мөлшерлемені өзгерту арқылы төменде келтірілетін есептеу алгоритмдерін салық салудың осы түрі қолданылатын әлемдегі кез келген басқа ел үшін қолдануға болады.
Осыған байланысты бухгалтерлер, салық қызметкерлері және кәсіпкерлер әр түрлі жағдайларда келесі негізгі міндеттерді атқарады:
- Нақты ҚҚС-ны салықсыз құннан есептеу;
- Салық қосылған құнға ҚҚС есептеу;
- Салық қосылған құннан ҚҚС есебінсіз соманы есептеу;
- Салықты есептемегенде ҚҚС есебімен соманы есептеу.
Осы есептеулерді Excel бағдарламасында орындау жалғасады.
1-әдіс: салық базасынан ҚҚС есептеу
Біріншіден, салық салу базасынан ҚҚС қалай есептеу керектігін білейік. Бұл өте қарапайым. Бұл тапсырманы орындау үшін салық салынатын базаны Ресейдегі салық мөлшерлемесіне 18% немесе 0,18 санына көбейту керек. Осылайша, бізде формула бар:
«ҚҚС» = «Салық базасы» х 18%
Excel үшін есептеу формуласы келесі форманы алады
= саны * 0,18
Әрине, көбейткіш «Сан» бұл салық базасының сандық өрнегі немесе осы көрсеткіш орналасқан ұяшыққа сілтеме. Бұл білімді нақты кесте үшін қолдануға тырысайық. Ол үш бағаннан тұрады. Біріншісі салық базасының белгілі мәндерін қамтиды. Екіншісі - қалаған мәндер, оны есептеу керек. Үшінші бағанда салық сомасымен бірге тауарлардың мөлшері көрсетіледі. Оны табу қиын емес болғандықтан, оны бірінші және екінші бағанның деректерін қосу арқылы есептеуге болады.
- Бағанның бірінші ұяшығын қажетті мәліметтермен таңдаңыз. Біз оған белгі қойдық "=", содан кейін бағаннан сол жолдағы ұяшықты нұқыңыз «Салық базасы». Көріп отырғаныңыздай, оның адресі біз есептеуді жүргізетін элементке бірден енгізіледі. Осыдан кейін, есептеу ұяшығында Excel көбейту белгісін қойыңыз (*) Әрі қарай, пернетақтадан мәнді шығарыңыз "18%" немесе "0,18". Соңында, осы мысалдан алынған формула келесі форманы алды:
= A3 * 18%Сіздің жағдайда, бірінші көбейткішті қоспағанда, дәл солай болады. Оның орнына «A3» пайдаланушының салық базасы бар деректерді қай жерге орналастырғанына байланысты басқа координаттар болуы мүмкін.
- Осыдан кейін ұяшықта дайын нәтижені көрсету үшін батырманы басыңыз Енгізіңіз пернетақтада. Қажетті есептеулерді бағдарлама дереу жасайды.
- Көріп отырғаныңыздай, нәтиже төрт ондықтармен көрсетіледі. Бірақ, өзіңіз білетіндей, рубль валютасында тек екі ондық таңбалар болуы мүмкін (пенни). Нәтиже дұрыс болуы үшін мәнді екі ондыққа дейін дөңгелектеу керек. Біз мұны ұяшықтарды пішімдеу арқылы жасаймыз. Кейінірек бұл сұраққа оралмас үшін ақшалай құндылықтарды бірден орналастыруға арналған барлық ұяшықтарды пішімдейміз.
Санның мәндерін қабылдауға арналған кестенің ауқымын таңдаңыз. Тінтуірдің оң жақ батырмасымен нұқыңыз. Контекстік мәзір іске қосылды. Ондағы элементті таңдаңыз Жасуша пішімі.
- Осыдан кейін форматтау терезесі іске қосылады. Қойындыға өтіңіз «Сан»егер ол басқа қойындыда ашылса. Параметрлер блогында «Сандық форматтар» ауыстырыпқосқышты қалпына қойыңыз «Сандық». Әрі қарай, өрістің терезесінің оң жағында екенін тексеріңіз «Ондықтар саны» фигура болды "2". Бұл мән әдепкі болуы керек, бірақ егер сізде басқа нөмір көрсетілген болса, оны тексеріп, өзгерту керек 2. Одан кейін түймесін басыңыз «Жарайды» терезенің төменгі жағында.
Сандық форматтың орнына ақшаны да қосуға болады. Бұл жағдайда сандар екі ондықтармен бірге көрсетіледі. Ол үшін параметр блогында ауыстырғышты қайта орналастырыңыз «Сандық форматтар» позицияда «Ақша». Алдыңғы жағдайдағыдай, біз далада осылай қараймыз «Ондықтар саны» фигура болды "2". Далада екендігіне назар аударыңыз «Белгілеу» рубль символы қойылды, егер сіз, әрине, сіз басқа валютамен жұмыс істеуге ниеттес болсаңыз. Осыдан кейін түймесін басыңыз «Жарайды».
- Егер сіз опцияны сандық форматты қолдансаңыз, онда барлық сандар екі ондық бөлшектері бар мәндерге түрлендіріледі.
Ақша форматын қолданған кезде дәл осындай айырбастау болады, бірақ таңдалған валютаның белгілері мәндерге қосылады.
- Бірақ, осы уақытқа дейін біз салық салынатын базаның бір шамасына қосылған құн салығын есептедік. Енді мұны қалған барлық сомалар үшін жасау керек. Әрине, сіз формуланы біз бірінші рет жасағанға ұқсас аналогпен енгізе аласыз, бірақ Excel бағдарламасындағы есептер әдеттегі калькулятордағы есептеулерден ерекшеленеді, өйткені бағдарлама ұқсас әрекеттерді орындауды едәуір жылдамдатады. Мұны істеу үшін толтыру маркерінің көмегімен көшіріңіз.
Меңзерді формула бар парақтың элементінің төменгі оң жақ бұрышына орналастырамыз. Бұл жағдайда жүгіргіні кішкене крестке айналдыру керек. Бұл толтырғыш маркер. Тінтуірдің сол жақ батырмасын басып, оны кестенің түбіне апарыңыз.
- Көріп отырғаныңыздай, осы әрекетті орындағаннан кейін талап етілетін мән біздің кестедегі салық базасының барлық мәндеріне есептеледі. Осылайша, біз жеті ақша мәні үшін индикаторды калькуляторда немесе қолмен қағаз бетінде жасағаннан тезірек есептедік.
- Енді біз жалпы соманы салық сомасымен бірге есептеуіміз керек. Мұны істеу үшін бағандағы бірінші бос элементті таңдаңыз «ҚҚС есебімен». Біз белгі қойдық "="бағанның бірінші ұяшығын нұқыңыз «Салық базасы»белгіні орнатыңыз "+"содан кейін бағанның бірінші ұяшығын нұқыңыз «ҚҚС». Біздің жағдайда, нәтижені шығару үшін элементте келесі өрнек пайда болды:
= A3 + B3Бірақ, әрине, әрбір жағдайда ұяшық мекен-жайы әртүрлі болуы мүмкін. Сондықтан ұқсас тапсырманы орындау кезінде парақтың тиісті элементтеріне өз координаттарын ауыстыру қажет.
- Келесі батырманы басыңыз Енгізіңіз есептеу нәтижесін алу үшін пернетақтада Осылайша, бірінші мәнге салықпен бірге құн есептеледі.
- Қосылған құн салығы мен басқа құндылықтар үшін соманы есептеу үшін біз алдыңғы есептеулердегідей толтырғыш маркерін қолданамыз.
Осылайша, салық базасының жеті мәні үшін қажетті мәндерді есептедік. Есептегіште бұл біршама уақытты қажет етеді.
Сабақ: Excel-де ұяшық пішімін қалай өзгерту керек
2-әдіс: салық сомасын ҚҚС есебімен есептеу
Салық есептілігі үшін ҚҚС сомасын осы салық қосылған сомадан есептеу қажет болған жағдайлар бар. Сонда есептеу формуласы келесідей болады:
«ҚҚС» = «ҚҚС қосылған сома» / 118% х 18%
Бұл есептеуді Excel құралдарының көмегімен қалай жасауға болатынын көрейік. Бұл бағдарламада есептеу формуласы келесідей болады:
= саны / 118% * 18%
Дәлел ретінде «Сан» салықпен бірге тауар құнының белгілі құнын қолдайды.
Есептеу мысалы үшін біз барлық кестені аламыз. Енді ғана оған баған толтырылады «ҚҚС есебімен»және баған мәндері «ҚҚС» және «Салық базасы» есептеу керек. Кестелік ұяшықтар екі ондық бөлшектері бар ақшалай немесе сандық форматта бұрыннан форматталған деп болжаймыз, сондықтан біз бұл процедураны қайталамаймыз.
- Курсорды бағанның бірінші ұяшығына қажетті мәліметтермен орналастырамыз. Формуласын енгіземіз (= саны / 118% * 18%алдыңғы әдіспен қолданылғандай. Яғни, белгіден кейін біз салық салынатын тауарлар құнының тиісті мәні орналасқан ұяшыққа сілтеме қойып, клавиатурадан өрнек қосамыз. "/118%*18%" баға белгіленбестен. Біздің жағдайда келесі жазба алынды:
= C3 / 118% * 18%Көрсетілген жазбада нақты жағдайға және Excel парағындағы кіріс деректерінің орналасуына байланысты тек ұяшыққа сілтеме өзгерте алады.
- Осыдан кейін түймесін басыңыз Енгізіңіз. Нәтиже есептеледі. Бұдан әрі, алдыңғы әдіс сияқты, толтырғыш маркерін пайдаланып, формуланы бағанның басқа ұяшықтарына көшіріңіз. Көріп отырғаныңыздай, барлық қажетті мәндер есептелген.
- Енді біз соманы салық төлеместен есептеуіміз керек, яғни салық базасы. Алдыңғы әдіспен айырмашылығы, бұл көрсеткіш қосымша әдіспен есептелмейді, бірақ алуды қолданады. Ол үшін салықтың жалпы сомасынан алып тастаңыз.
Сонымен, жүгіргіні бағанның бірінші ұяшығына қойыңыз «Салық базасы». Белгіден кейін "=" бағанның бірінші ұяшығынан деректерді аламыз «ҚҚС есебімен» бағанның бірінші элементіндегі мән «ҚҚС». Біздің нақты мысалда келесі өрнекті аламыз:
= С3-В3Нәтижені көрсету үшін пернені басуды ұмытпаңыз Енгізіңіз.
- Осыдан кейін, әдеттегідей, толтырғышты қолданып, сілтемені бағандағы басқа элементтерге көшіріңіз.
Тапсырманы шешілген деп санауға болады.
3-әдіс: салық базасынан салық құнын есептеу
Жиі салық сомасын салық базасының мәніне ие етіп есептеу қажет. Сонымен қатар, салық төлеудің мөлшерін өзі есептеу қажет емес. Есептеу формуласын былайша көрсетуге болады:
«ҚҚС сомасы» = «Салық базасы» + «Салық базасы» х 18%
Формуланы жеңілдетуге болады:
«ҚҚС сомасы» = «Салық базасы» х 118%
Excel бағдарламасында келесідей болады:
= саны * 118%
Дәлел «Сан» салық салынатын база болып табылады.
Мысалы, кестені тек бағансыз алайық «ҚҚС», өйткені бұл есептеудің қажеті болмайды. Белгілі мәндер бағанда орналасады «Салық базасы», және бағандағы қалағандар «ҚҚС есебімен».
- Бағанның бірінші ұяшығын қажетті мәліметтермен таңдаңыз. Біз оған белгі қойдық "=" және бағанның бірінші ұяшығына сілтеме «Салық базасы». Осыдан кейін біз өрнекті тырнақшасыз енгіземіз "*118%". Біздің нақты жағдайда өрнек алынды:
= A3 * 118%Барлығын парақта көрсету үшін түймесін басыңыз Енгізіңіз.
- Осыдан кейін біз толтырғыш маркерін қолданып, бұрын енгізілген формуланы есептелген көрсеткіштермен бағанның бүкіл ауқымына көшіреміз.
Осылайша, тауарлар құнының сомасы, салықты қосқанда барлық шамаларға есептелді.
4-әдіс: салықтың сомасымен салық базасын есептеу
Салық базасын оған қосылған салықпен бірге есептеу қажет емес. Дегенмен, мұндай есептеу сирек емес, сондықтан біз оны да қарастырамыз.
Салық салынатын салықтан салық базасын есептеу формуласы келесідей:
«Салық базасы» = «ҚҚС қосылған сома» / 118%
Excel-де бұл формула келесі формада болады:
= саны / 118%
Дивиденд ретінде «Сан» тауардың, оның ішінде салықтың құны.
Есептеулер үшін біз бұрынғы әдіспен бірдей кестені қолданамыз, тек осы жолы белгілі мәліметтер бағанға орналастырылады «ҚҚС есебімен», және бағанда есептеледі «Салық базасы».
- Біз бағанның бірінші элементін таңдаймыз «Салық базасы». Белгіден кейін "=" біз сол жерде басқа бағанның бірінші ұяшығының координаталарын енгіземіз. Осыдан кейін біз өрнекті енгіземіз "/118%". Есептеуді жүргізу және нәтижені мониторда көрсету үшін батырманы басыңыз Енгізіңіз. Осыдан кейін салықсыз алғашқы мән есептеледі.
- Алдыңғы жағдайларда бағанның қалған элементтерінде есептеулер жүргізу үшін біз толтырғыш маркерін қолданамыз.
Қазір бізде жеті затқа салықсыз тауарлардың құны бірден есептелетін кесте бар.
Сабақ: Excel-де формулалармен жұмыс
Көріп отырғаныңыздай, қосылған құн салығын және оған қатысты индикаторларды есептеу негіздерін білу, оларды Excel-де есептеу міндетін шешу өте қарапайым. Іс жүзінде есептеу алгоритмінің өзі кәдімгі калькулятордағы есептеуден айтарлықтай ерекшеленбейді. Бірақ, көрсетілген кесте процессорындағы жұмыс калькуляторға қатысты бір сөзсіз артықшылыққа ие. Бұл жүздеген мәндерді есептеу бір индикаторды есептеуге қарағанда көп уақытты алмайтындығында жатыр. Excel-де бір минут ішінде пайдаланушы толтырғыш маркері сияқты пайдалы құралды қолдана отырып, жүздеген позициялар бойынша салықты есептей алады, ал қарапайым калькулятордағы мәліметтердің осындай мөлшерін есептеу бірнеше сағатқа созылуы мүмкін. Сонымен қатар, Excel бағдарламасында бөлек файл ретінде сақтау арқылы есептеуді түзете аласыз.
